各国财长和央行行长就应对经济数字税收挑战的双支柱计划达成终共识

在最近几天举行的G20财长和央行行长会议上，各国财长和央行行长就应对经济数字税收挑战的双支柱计划达成最终共识目前，在参与《BEPS包容性框架》的140个成员中，已有136个国家和地区同意改革国际税收制度

中国财政部部长刘昆在北京以视频方式出席会议，他表示，新的国际税收规则适应了人类经济活动方式的新变化，有利于缓解跨国公司跨境所得税在各国间的分配不平衡，遏制税基侵蚀和利润转移，维护各国人民利益这对建立公平合理的国际经济秩序具有重大的现实意义和深远的历史意义

普华永道亚太区转让定价服务管理合伙人袁遵华对《证券日报》记者表示，在支柱一中，全球营收超过200亿欧元，利润率超过10%的跨国集团将适用A额规则，需要将剩余利润的25%重新分配给市场国进行纳税。

根据OECD的相关计算，支柱一实施后，全球每年超过1250亿美元的利润将重新分配给市场国家袁遵华表示，由于I支柱适用范围标准较高，受I支柱影响的跨国企业集团约有100家，其中约50%为美国企业，约22%为除美国以外的G7企业，约8%为中国企业总的来说，在第一支柱下，包括中国在内的发展中国家的税收将高于发达国家

普华永道中国国际税务师事务所管理合伙人王鹏对《证券日报》记者表示，根据支柱II计划，全球收入超过7.5亿欧元的跨境企业，其在低于全球最低税率的国家和地区的收入，需要按照全球最低税率进行退税在经合组织的最新声明中，很明显支柱2下的全球最低企业所得税税率为15%根据最新时间表，经合组织将于今年11月完成第二支柱法规的立法模板，并计划在2023年实施第二支柱计划OECD表示，全球最低税率规则未来将使全球税收每年增加约1500亿美元，低税场所和避税天堂的税收竞争优势将大大削弱以往依靠超低税负吸引跨国企业将业务和利润留在当地的发展战略，在这些地区可能难以为继

王鹏认为，对于中国企业来说，由于中国企业的所得税税率为25%，如果大部分落入门槛范围的中国企业在中国经营，但海外经营规模较小，这一规则的影响将非常有限但是，落入门槛范围的企业的合规成本会大大增加此外，目前享受15%税率的中国企业由于各种原因，实际税负可能低于15%，因此这类企业将面临税负增加同时，支柱2可能对目前享受海外投资中心税收优惠的走出去中国跨国企业产生一定影响如果境外投资中心的税率低于15%，很有可能需要在国内缴纳

王鹏补充说，虽然还有一些技术问题需要解决，但双支柱方案又向前迈进了一步考虑到世界上大多数国家都表示支持，国际税收的这一重大变化是不可抗拒的如果支柱二计划按计划在2023年生效，距离现在只有一年左右的时间，中国企业应抓住这个过渡时间窗口，充分了解双支柱计划的最新税收规则，升级财税制度，审视现有海外运营结构，借助专业计算工具，提前为双支柱计划做好规划和准备

中国金融协会绩效管理委员会副主任张逸群对《证券日报》记者表示，从长远发展来看，中国需要推进深层次的税制改革，进行系统性的税制改革一方面，从深度改革开放的角度，要持续吸引全球对华投资，提升中国工业经济发展的国际视野，加快中国跨国企业核心竞争力的成长和提升，另一方面，从促进全球经济稳定发展的角度出发，积极参与国际税收规则的制定，为中国企业走出去，走向国际提供必要的税收法律保障，维护国家和企业利益的尊严

在操作上，要从减税并税，简化征收，简化程序，简化纳税等方面全面加快税制改革重点是推进增值税，消费税，所得税改革，完善鼓励增值税抵扣机制，扩大消费税使用范围，优化所得税优惠，推动三大税制国际融合和引导，更好地服务我国经济稳定健康可持续发展张逸群说

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